Весна приносить багато речей, починаючи від прислівникових злив і закінчуючи цвіріньканням птахів та теплішою погодою. Це також свідчить про те, що податковий сезон знову на нас чекає.

Щороку 140 мільйонів американських платників податків проводять незліченні години, збираючи квитанції та виписки, заповнюючи різноманітні графіки та бланки та подаючи свої 1040-ті та різні інші підтверджуючі документи до Служби внутрішніх доходів. Цього року кінцевий термін - 18 квітня.

Як економіст, я задавався питанням, чи не спричиняє цей тягар подання податків більше податків, ніж ми повинні. Що я знайшов є досить дивовижним і має особливо турбувати тих, хто досі не подано.

Вибір відрахувань

Податки на прибуток є найбільшим урядовим джерелом податкових надходжень і залучають близько 1.54 трильйонів доларів США, або 8.3 відсотка ВВП, які щороку перераховуються з наших гаманців у федеральну скарбницю.

Дослідження трансакційних витрат на заощадження показує, що люди часто залишають гроші на столі, наприклад, у економія на пенсії та вимагання державних пільг. Я хотів дізнатись, чи те саме відбувається, коли ми подаємо податки.

Особи, які подають податкові документи, можуть вибрати, чи слід розподіляти відрахування, наприклад, на благодійну допомогу чи відсотки під заставу, або вимагати стандартного відрахування. Деталізація вимагає певних зусиль, але може забезпечити значну економію податків. Вибір стандартного відрахування економить час, але може призвести до збільшення вкладки податку.

Я використав цей вибір для оцінки витрат на подання податків. Тобто, якщо витрат на дотримання вимог не існує, платники податків, імовірно, будуть детально розписані, якщо вигода від цього більша за нуль. Якщо є витрати, то деталізація вигідна лише в тому випадку, якщо вона зменшує податковий рахунок більше, ніж вартість деталізації.

Що залишилось на столі

Коли люди обирають стандартний відрахунок, ми насправді не знаємо, скільки вони могли б заощадити, якби вони вказали деталізацію.

Щоб обійти цю проблему, я вивчив дані за два роки, коли спостерігалося значне збільшення стандартного відрахування: 1971 і 1988 рр. Щоб зрозуміти, чому, уявіть, що стандартний відрахунок минулого року становив 10,000 15,000 доларів, а цього року збільшився до 15,000 XNUMX доларів. Тепер платники податків із сумарними відрахуваннями, що перевищують XNUMX XNUMX доларів, повинні вирішити, чи нести біль розбиття, чи просто піти на стандартний відрахування.

Порівнявши відсоток платників податків трохи вище стандартного відрахування до і після великого збільшення стандартного відрахування, я зміг реконструювати розподіл втрачених вигод. Коротше кажучи, це показало мені, що деякі платники податків обирають стандартний відрахування, навіть незважаючи на те, що деталізація заощадила б їм гроші, в результаті чого на столі залишилося б в середньому 644 долари.

Розбивши результати за рівнями доходів, я виявив, що заможніші люди частіше жертвують податковими заощадженнями в результаті деталізації, щоб уникнути часу, необхідного для цього. Подальші розрахунки змусили мене підрахувати, що деталізація відрахувань сприймається в середньому на 19 годин болю та зусиль.

Взагалі, я використовую цей аналіз для оцінки тягаря подання наших податків. Виявляється, це становить близько 200 мільярдів доларів, або близько 1.2 відсотка ВВП, що в два-три рази більше, ніж раніше оцінювали.

Тут погіршується для прокрастинаторів, які платять ціну за зволікання з неминучим. Дочекавшись граничного строку сплати податків, я виявив, що люди частіше відмовляються від цих детальних відрахувань. Можливо, це тому, що їм не вистачає часу. Або це може бути тому, що відчутна витрата часу на перебирання всіх квитанцій та паперів та проведення всіх обчислень просто не здається вартим зусиль - навіть якщо це може бути.

Чому б нам не виправити це?

У той час як кілька країн вирішивши цю проблему, США відстають. Рішення для різкого зменшення витрат на дотримання вимог досить просте і доброякісне, і це те, що зробили країни від Данії до Чилі.

Виявляється, Служба внутрішніх доходів знає більшість інформації, яку ми зобов’язані вводити під час повернення, - наприклад, заробітну плату, відсотки за іпотечний кредит, державні податки тощо - і може надіслати нам попередньо заповнені декларації, які ми могли б перевірити на точність і підписати . Все випробування могло зайняти менше години.

Чому ми ще не там? Деякі припускають що галузь підготовки податків може мати з цим щось спільне, оскільки все, що істотно полегшує її, може коштувати потенційно сотень мільйонів доларів доходу.

Хоча програма безкоштовних файлів IRS спростила її, вона все ще вимагає великого діловодства, а відсоток платників податків, які фактично подають документи безкоштовно, залишається дуже низьким, станом на 3 рік - менше 2014 відсотків.

Якщо Конгрес збирається провести реформу Податкового кодексу, зменшення витрат на дотримання вимог повинно бути на першому місці в їх списку справ - те, про що слід пам’ятати, коли ви мучитеся з податками цього року.

про автора

Юсеф Бензарті, доцент кафедри економіки, Каліфорнійський університет, Лос-Анджелес

Ця стаття була спочатку опублікована на Бесіда. Читати оригінал статті.

Схожі книги:

at InnerSelf Market і Amazon