Сімейний стан є визначальною характеристикою податкового законодавства США. AP Photo / Кіт Сракочич

Те, що і як країна обирає для оподаткування, багато говорить про її цінності.

Основна цінність вбудований в ДНК Америки, наприклад, це рівність. І на практиці Американці уявляють їх країна бути більш рівною, ніж вона є, і прагнути ставитись до кожного члена суспільства таким чином.

Але, як я дізнався під час досліджень моя книга «Наші егоїстичні податкові закони: назустріч податковій реформі, яка відображає наше краще», податкове законодавство Америки малює іншу картину.

Замість того, щоб відображати суспільство, яке постійно прагне покращити себе, податкове законодавство США заглиблене в минуле. Вони підсилюють соціальну та економічну маргіналізацію жінок, расових та етнічних меншин, бідних, представників ЛГБТ-спільноти, іммігрантів та людей з інвалідністю.

Навіть після того, як у США було легалізовано одностатеві шлюби, одностатеві пари все ще борються з податками. AP Photo / Жаклін Мартін

Податок та шлюб

Наприклад, податкове законодавство США обрало шлюб як визначальну характеристику всіх фізичних осіб при вирішенні способу подання декларацій з податку на прибуток. Тобто, більшість американців подати їх 1040s або як "одинокі" особи, або як "спільно подані шлюби". Але навіть коли платники податків у цих двох групах мають рівні доходи, до них не обов'язково ставляться однаково.

Серед сімейних пар наше податкове законодавство надає пільговий режим тим, чиї шлюби відповідають "традиціям", тобто один з подружжя працює на ринку праці, а інший - вдома. Ці пари отримують винагороду тому що вони платять менше податку, ніж якби заробили ту саму суму, але не одружилися.

На відміну від них, люди, які перебувають у „сучасних” шлюбах - кожен з подружжя працює поза домом - часто зазнають покарання за шлюб. Ці пари платять більше податку, ніж якщо вони заробили таку ж суму, але не одружилися.

і “Єдині” платники податків ніколи не отримуйте бонус, але натомість часто платите більше податку, ніж подружня пара з однаковим доходом.

У той час як Закон про податкові пільги та робочі місця прийнятий у 2017 році тимчасово пом'якшує покарання за одруження для деяких подружніх пар з двома заробітками, він не відповідає інші аспекти податкового законодавства, що сприяє штрафу за шлюб. Наприклад, сімейні пари з низьким рівнем доходу все ще зазнають суворих покарань за шлюб Кредит, отриманий з податку на прибуток.

У той же час цей закон збільшив премії, що виплачуються подружнім парам, що заробляють на одній заробітку, що заохочує одного з подружжя - традиційно, дружини - залишатися вдома. Щоб взяти простий приклад, особа, яка заробляє 100,000 43 доларів США без утриманців, яка отримує стандартний відрахунок, побачила б у 2018 році зменшення податків на 38 відсотки, одружившись із чоловіком, який сидів удома, але зменшила б лише приблизно на 2017 відсотків XNUMX рік.

Відповідно збільшилось покарання за не одруження.

Винагорода за дискримінацію

Іншим прикладом є податкове ставлення до нагород за дискримінацію за наймом.

Традиційно нагороди за тілесні ушкодження були виключені з оподатковуваного доходу. Суди відрізнялися про те, чи підпадає під це виключення винагорода за дискримінацію при працевлаштуванні, причому деякі суди дозволяють стягувати ці винагороди без оподаткування, а інші вимагають оподаткування. У 1996 р. Конгрес вступив припинити судовий процес з цього питання та вирішив скасувати виключення, вимагаючи, таким чином, працівників повідомити про винагороду щодо дискримінації у сфері праці щодо своїх федеральних податків.

Найбільш схильні до дискримінації групи страждають від дискримінації у сфері зайнятості. Найвищі категорії дискримінації повідомляє Комісія з рівних можливостей зайнятості включають расу, інвалідність, стать, вік та національне походження. Члени ЛГБТК-спільноти також страждають дискримінація, але правовий захист є недоступний для них у кожній державі.

Усі ці групи мають значну кількість грошові та психологічні витрати внаслідок дискримінації за наймом. Нагороди, які вони отримують, мають на меті зменшити ці витрати - зробити їх цілими. Такі нагороди не повинні оподатковуватися не більше, ніж нагороди, які роблять жертв автомобільних аварій цілими за отримані травми, на які все ще поширюється виняток.

З іншого боку книги, Конгрес продовжує дозволяти роботодавцям, які зобов'язані виплачувати ці винагороди за дискримінацію, вираховувати їх зі своїх податкових рахунків як ділові витрати.

Якщо мета полягає у запобіганні дискримінації у сфері зайнятості, протипродуктивним є покарання потерпілих працівників податком, одночасно винагороджуючи роботодавців, які нібито або фактично дискримінували пільгою.

Знову Закон про податкові скорочення та робочі місця кивнув на реформу - і рух #MeToo - віднявши у роботодавця відрахування на поселення у певних випадках сексуального домагання. Але це пропускає загальну картину та глибшу проблему з податковим кодексом.

Політики часто говорять про "податкову реформу". AP Photo / Андрій Гарник

Змістовна податкова реформа

Це лише два приклади того, як податкове законодавство США представляє спотворену картину того, що цінують американці, і типу суспільства, яким прагне Америка.

Тому, коли політики говорять про "податкову реформу", на карту поставлено набагато більше, ніж збереження політичної влади чи зменшення зниження податків. Справжня податкова реформа вимагає часу і повинна спричинити обговорення між електоратом та політиками щодо ролі податкового законодавства у загостренні соціальної та економічної нерівності.

Таким чином, американці можуть побудувати податкову систему, яка допомагає створити більш справедливе суспільство, а не таке, яке просто винагороджує привілеї.

про автора

Ентоні К. Інфанті, професор права, Університет Піттсбурга

Ця стаття перевидана з Бесіда за ліцензією Creative Commons. Читати оригінал статті.

Суміжні книги

at InnerSelf Market і Amazon