Схоже на рай, особливо якщо ви транснаціональна корпорація, якій потрібна податкова гавань. LeoPatrizi/E+ через Getty Images
Приблизно десять років тому найбільші економіки світу погодився розправитися про зловживання транснаціональними корпораціями податковими гаванями. Це в результаті склався план дій із 15 пунктів який мав на меті приборкати практики, які захищали значну частину корпоративних прибутків від податкових органів.
Але, за нашими оцінками, це не спрацювало. Замість того, щоб стримувати використання податкових гаваней – таких країн, як Багамські та Кайманові острови з дуже низькими податковими ставками або зовсім відсутніми – проблема лише погіршилася.
За нашими підрахунками, корпорації перевели майже 1 трильйон доларів США прибутків, отриманих за межами своїх країн, до податкових гаваней у 2019 році, порівняно з 616 мільярдами доларів у 2015 році, за рік до було реалізовано глобальний план податкової гавані групою 20 провідних економік, також відомою як G-20.
У новому дослідженні, ми виміряли надмірні прибутки, зареєстровані в податкових гаванях, які не можна пояснити звичайною економічною діяльністю, як-от працівниками, заводами та дослідженнями в цій країні. Наші висновки, які ви можете вивчити більш детально разом із даними та інтерактивною картою наша публічна база даних – показують яскраву схему штучного переміщення корпораціями паперових прибутків до податкових гаваней, яка невпинно діє з 1980-х років.
Глобальні репресії
Нинішні спроби приборкати законну корпоративну практику використання податкових гаваней для ухилення від сплати податків почалися в червні 2012 року, коли світові лідери на Зустріч G-20 у Лос-Кабосі, Мексика, домовилися про необхідність щось робити.
Організація економічного співробітництва та розвитку, група з 37 демократичних країн з ринковою економікою, розроблено план, який полягав з 15 реальних дій, які, на її думку, значно обмежать зловживання практикою корпоративного оподаткування. Вони включали створення єдиного набору міжнародних податкових правил і боротьбу зі шкідливою податковою практикою.
У 2015 році G-20 офіційно прийняла план, і наступного року його впровадження почалося в усьому світі.
Крім того, такі витоки, як Панама Документи та Райські папери – які проливають світло на підступну практику корпоративного оподаткування – викликало обурення громадськості уряди в США і Європа розпочати власні зусилля, щоб знизити стимули до переміщення прибутків до податкових гаваней.
Переміщення прибутків стрімко зростає
Наші дослідження показують всі ці зусилля, здається, мали незначний вплив.
Ми виявили, що найбільші багатонаціональні компанії світу перевели 37% прибутку – або 969 мільярдів доларів – вони заробили в інших країнах (за межами країни штаб-квартири) до податкових гаваней у 2019 році, порівняно з приблизно 20% у 2012 році, коли лідери G-20 зустрілися в Лос-Кабос і погодилися розправитися. У 2-х роках цей показник становив менше 1970%. Основними причинами значного зростання було зростання індустрії ухилення від сплати податків у 1980-х роках і політика США, яка спростила переведення прибутків із країн із високим рівнем податків до податкових гаваней.
Ми також оцінюємо, що сума корпоративних податків, втрачених у результаті, досягла 10% від загального корпоративного доходу в 2019 році, порівняно з менш ніж 0.1% у 1970-х роках.
У 2019 році загальні податкові втрати уряду в усьому світі склали 250 мільярдів доларів. Тільки на транснаціональні корпорації США припадає приблизно половина цього, за ними йдуть Великобританія та Німеччина.
Мінімальний глобальний податок
Як політики це виправляють?
Поки що світ загалом намагався вирішити цю проблему шляхом зниження або скасування корпоративних податків, хоча й дуже поступовим шляхом. За останні 40 років глобальна ефективна ставка корпоративного податку впала з 23% до 17%. У той же час уряди більше покладаються на податки на споживання, які є регресивними та мають тенденцію до збільшення нерівності доходів.
Але корінною причиною переміщення прибутку є відповідні стимули, такі як щедрі або поблажливі ставки корпоративного податку в інших країнах. Якби країни змогли домовитися про a глобальна мінімальна ставка корпоративного податку скажімо, 20%, проблема переведення прибутку, за нашими оцінками, значною мірою зникне, оскільки податкові гавані просто перестануть існувати.
Цей тип механізму - це саме те, що більше 130 країн підписали у 2021 році, із запровадженням мінімального податку в 15% у 2024 році в ЄС, Великобританії, Японії, Індонезії та багатьох інших країнах. У той час як Адміністрація Байдена допомогла йти вперед глобальні зусилля щодо впровадження податку, США особливо не зміг щоб законодавчий акт через Конгрес.
Наше дослідження показує, що впровадження такого типу податкової реформи є необхідним, щоб повернути назад переміщення все більших сум корпоративних прибутків у податкові гавані замість того, щоб їх оподатковувати уряди, де вони працюють і створюють вартість.
Про авторів
Людвіг Вір, заочний викладач економіки, Університет Копенгагена та Габріель Зукман, Доцент економіки, Каліфорнійський університет, Берклі
Ця стаття перевидана з Бесіда за ліцензією Creative Commons. Читати оригінал статті.
Книги про нерівність зі списку бестселерів Amazon
«Каста: походження нашого невдоволення»
Ізабель Вілкерсон
У цій книзі Ізабель Вілкерсон досліджує історію кастових систем у суспільствах по всьому світу, включно зі Сполученими Штатами. У книзі досліджується вплив касти на людину та суспільство, а також пропонується основа для розуміння та подолання нерівності.
Натисніть, щоб дізнатися більше або замовити
«Колір закону: забута історія того, як наш уряд розділив Америку»
Річард Ротштейн
У цій книзі Річард Ротштейн досліджує історію урядової політики, яка створила та зміцнила расову сегрегацію в Сполучених Штатах. У книзі досліджується вплив цієї політики на окремих осіб і громади та пропонується заклик до дій для подолання нерівності, що триває.
Натисніть, щоб дізнатися більше або замовити
«Сума з нас: скільки расизм коштує всім і як ми можемо процвітати разом»
від Хізер МакГі
У цій книзі Хізер МакГі досліджує економічні та соціальні витрати расизму та пропонує бачення більш справедливого та процвітаючого суспільства. Книга містить історії окремих людей і спільнот, які кинули виклик нерівності, а також практичні рішення для створення більш інклюзивного суспільства.
Натисніть, щоб дізнатися більше або замовити
«Міф про дефіцит: сучасна монетарна теорія та зародження народної економіки»
Стефані Келтон
У цій книзі Стефані Келтон кидає виклик загальноприйнятим уявленням про державні витрати та національний дефіцит і пропонує нову основу для розуміння економічної політики. Книга містить практичні рішення щодо подолання нерівності та створення більш справедливої економіки.
Натисніть, щоб дізнатися більше або замовити
«Новий Джим Кроу: Масове ув’язнення в епоху дальтонізму»
Мішель Олександр
У цій книзі Мішель Александер досліджує способи, якими система кримінального правосуддя увічнює расову нерівність і дискримінацію, особливо проти чорношкірих американців. Книга містить історичний аналіз системи та її впливу, а також заклик до дій щодо реформ.
